7 chi phí nên đưa vào kế toán!

 

eet_trzby_prehled

Các bạn thường xuyên theo dõi doanh thu gửi qua EET? Vậy ngược lại số doanh thu, bạn đã tạo ra bao nhiêu chi phí hợp lệ?

Khi EET đi vào hoạt động từ 1.12.2016 và đợt hai là 1.3.2017 thì đã mang lại nhiều sự hoang mang cho cộng đồng ta nói riêng, giới kinh doanh Séc nói chung. Vấn đề chênh lệch giữa chi phí và doanh thu EET đã và đang sảy ra, và hầu như các nhà kinh doanh đang rơi vào tình huống rất thực tế. Doanh thu báo lên EET cao hơn tổng tiền hoá đơn lấy về!

Không biết bạn có rơi vào tình trạng này không, nhưng nhiều nhà kinh doanh Séc cũng bắt đầu đối đầu với vấn đề doanh thu tăng vọt, mà ngược lại họ không có chi phí nào để giảm lãi xuất. Vậy họ sẽ phải áp dụng những chi phí nào để đối đầu với doanh thu cao và giảm thuế thu nhập?

Quy định cơ bản về những chi phí HỢP LỆ:

 

-Phải là những chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh.

-Những chi phí phục vụ cho việc kiếm lãi, phát triển kiếm lãi.

-Chú ý về những khoản hạn chế không công nhận là chi phí (trong mục § 25 luật thuế)

-Phải chứng minh được hình thức mua và giấy tờ thanh toán của „chi phí đó“ (hoá đơn, giấy xuất tiền, hợp đồng vv.)

 

1. CHI PHÍ CHO HÀNG HOÁ

 

Một trong những chi phí lớn nhất cả năm của người kinh doanh. Chúng ta chứng minh bằng faktura/ hoá đơn mua hàng potraviny hoặc hoá đơn mua hàng vải hoặc hoá đơn mua đồ drogerie. vv.

w

Nếu bất cứ khi nào đi lấy hàng, mặc dù trong tổng kho hay cửa hàng siêu thị vv. thì các bạn hãy lấy lại hoá đơn chứng minh đã mua số hàng đó và đưa cho kế toán viên đưa vào làm chi phí. Chú ý rằng những mặt hàng mua có tên trên hoá đơn mà lại không phục vụ cho việc kiếm lãi, thì có thể bị kiểm tra sau này, và không được công nhận làm chi phí giảm thuế.

LƯU Ý:

Điều quan trọng ở đây là bạn KHÔNG trả DPH – hoặc CÓ trả DPH:

– bạn CHƯA trả DPH thì có thể đưa hết cả giá trị hoá đơn vào chi phí

(1000 Kč + 210 Kč DPH = chi phí 1 210 Kč)

– từ khi bạn vào DPH thì DPH sẽ không được đưa vào chi phí để cuối năm tính thuế thu nhập nữa (1000 Kč là vào chi phí, và 210 Kč DPH thanh toán với Sở thuế hàng tháng)

KẾ TOÁN CẦN CHỨNG TỪ GÌ?:

-nếu là faktura thì phải có tên và mã số ič, dič của người bán hàng và người mua hàng. Mặc dù faktura đó được thanh toán bằng tiền mặt, hoặc ghi là sẽ thanh toán qua ngân hàng sau.

-nếu là hoá đơn từ siêu thị, thì không cần có tên và số ič của mình trên hoá đơn mà vẫn có thể lấy DPH về được, nhưng tổng giá trị trên hoá đơn phải ở dưới 10 000 Kč bao gồm DPH.

-hoá đơn nào mua không có mã FIK của EET thì vẫn đưa vào làm chi phí hoặc xin DPH về được, vì vấn đề có in EET hay không là của người bán hàng, người lấy hàng không bị ảnh hưởng!

2. CHI PHÍ QUẢNG CÁO, ĐỒ vật QUẢNG BÁ THƯƠNG HIỆU VV.

 

Một trong những chi phí chúng ta chưa áp dụng, hoặc áp dụng chưa đúng mức cần thiết, hoặc có áp dụng nhưng không lấy hoá đơn cho vào chi phí. Không có luật nào hạn chế số tiền chúng ta có thể đưa vào đầu tư cho quảng cáo là bao nhiêu.

greenapple_all_viz

Những chi phí này được luật thuế công nhận là phục vụ vào việc kinh doanh:

-chi phí quảng cáo cửa hàng trên báo chí

-chi phí in ấn tờ rơi

-chi phí chụp ảnh cho sản phẩm

-chi phí quay phim/klip quảng cáo

-chi phí tư vấn chiến lược marketing

-chi phí cho công ty quảng cáo đại diện thương hiệu

-chi phí quảng cáo tại những sự kiện

-chi phí làm đồ quảng cáo tại cửa hàng, văn phòng (bút, sách vv.)

-chi phí làm biển ở cửa hàng

vv.

KẾ TOÁN CẦN CHỨNG TỪ GÌ?:

-faktura có tên của công ty cung cấp và người mua hàng (nội dung thanh toán là liên quan đến dịch vụ „quảng cáo-reklama-marketing vv.“)

-hoá đơn (dưới 10 000 Kč không cần tên người đặt hàng)

-paragon/ giấy thanh toán tiền mặt vv.

-bởi doanh thu cho Dịch vụ rơi vào EET tận 3.2018 nên trên đa số hoá đơn không có mã FIK

LƯU Ý:

Điều quan trọng ở đây là bạn KHÔNG trả DPH – hoặc CÓ trả DPH:

– bạn CHƯA trả DPH thì có thể đưa hết cả giá trị hoá đơn vào chi phí

(1000 Kč + 210 Kč DPH = chi phí 1 210 Kč)

– từ khi bạn vào DPH thì DPH sẽ không được đưa vào chi phí để cuối năm tính thuế thu nhập nữa (1000 Kč là vào chi phí, và 210 Kč DPH thanh toán với Sở thuế hàng tháng)

 

3. CHI PHÍ THUÊ CỬA HÀNG, BẤT ĐỘNG SẢN…

 

Tiền nájem từ bất động sản là một trong chi phí lớn. Bên cạnh đó còn chi phí cho tiền điện, ga, nước vv. Đương nhiên nếu BĐS đó là của người kinh doanh cá thể, thì không thể cho chi phí nájem nào vào kế toán được. Ngược lại nếu là công ty SRO thì có thể ký hợp đồng thuê BĐS với chính người chủ công ty/đồng thời là chủ BDS.:

-việc thuê cửa hàng phục vụ kinh doanh

-thuê kho tàng để hàng hoá- phục vụ việc kinh doanh

-thuê văn phòng đại diện cho công ty

-thuê trụ sở cho công ty

-các dịch vụ bao gồm việc thuê BĐS

-lệ phí đốt lò sửa

-lệ phí tiền điện, ga plyn

-lệ phí bảo hiểm BĐS

-chi phí sửa chữa BĐS

vv.

ad

Nếu các bạn có hợp đồng với chủ cửa hàng, thì hãy lưu ý nội dung trong hợp đồng. Số tiền nájem phải trả hàng tháng đồng thời là số tiền ghi trên hợp đồng. Nếu không, thì trên thực tế chúng ta trả nhiều tiền hơn là được đưa vào chi phí.

Trong trường hợp bạn có BĐS và đã lập công ty, thì có thể tự ký với công ty của mình thuê lại BĐS (nên ghi giá theo thị trường).

Nếu người chủ bất động sản là cá thể/công ty KHÔNG trả DPH:

A-bạn không trả DPH: thì tiền nájem 2 bên thanh toán không có DPH (ví dụ 10 000 Kč)

B-bạn có trả DPH: thì bạn vẫn trả nájem 10 000 Kč, nó sẽ không bao gồm DPH và cũng không có gì xin Sở thuế trả lại được

Nếu người chủ bất động sản là cá thể/công ty CÓ trả DPH:

A-bạn không trả DPH: thì tiền nájem 2 bên thanh toán không có DPH (ví dụ 10 000 Kč). Mặc dù người chủ BĐS có trả DPH nhưng không được cộng DPH vào với người thuê lại, bởi họ không trả DPH

B-bạn có trả DPH: thì bạn sẽ trả nájem 10 000 Kč, và người chủ BĐS cộng thêm 21% DPH vào nữa: 10 000 Kč + 2 100 Kč=12 100 Kč. Bạn sẽ khai thuế DPH hàng tháng và được Sở thuế trả lại.

Bạn hãy lưu ý lại liệu số tiền nájem đang trả đã có DPH chưa?

LƯU Ý:

Điều quan trọng ở đây là bạn KHÔNG trả DPH – hoặc CÓ trả DPH:

– bạn CHƯA trả DPH thì có thể đưa hết cả giá trị hoá đơn vào chi phí

(1000 Kč + 210 Kč DPH = chi phí 1 210 Kč)

– từ khi bạn vào DPH thì DPH sẽ không được đưa vào chi phí để cuối năm tính thuế thu nhập nữa (1000 Kč là vào chi phí, và 210 Kč DPH thanh toán với Sở thuế hàng tháng)

KẾ TOÁN CẦN CHỨNG TỪ GÌ?:

-hợp đồng thuê BĐS 2 bên tự ký (không cần công chứng)

-hoá đơn hoặc faktura tiền nájem

-giấy xuất tiền mặt từng tháng nếu trả nájem bằng tiền mặt

-giấy výpis từ ngân hàng nếu trả nájem từ tài khoản

 

4. CHI PHÍ SỨC LAO ĐỘNG

 

Một trong những chi phí lớn nhất cho doanh nghiệp là người lao động. Nếu người kinh doanh là cá thể tự làm, không có nhân viên, thì sẽ không có chi phí nào. Nhưng nếu thành lập công ty SRO thì sẽ có thể tự ký hợp đồng lao động giữa chính mình với công ty. Nếu việc bán hàng tạo ra có lãi, thì nên ký hợp đồng lao động tạo ra chi phí làm cân đối khoản thu và chi gần = 0 kč. Những chi phí này không bao giờ có DPH!

ni

Chúng ta có thể áp dụng loại hợp đồng:

-hợp đồng lao động chính thức HPP 40 giờ/tuần, lương tối thiểu 11 000/tháng

-hợp đồng thoả thuận công việc DPP tối đa 300 giờ/năm, lương 1 tháng không vượt qua 10 000 Kč.

HPP và DPP có thể ký với:

-người có quốc tịch Séc

-người có cư trú TRVALÝ

-người có cư trú Dlouho ăn theo (sẽ được bảo hiểm VZP sịn)

-người có cư trú Dlouho du học (thời gian làm việc không được ảnh hưởng việc học hành)

HPP và DPP không được ký với:

-người có cư trú DLOUHO kinh doanh

 

Những khoản nào được đưa vào làm chi phí?

-tiền lương hàng tháng trên cơ sở HPP

-tiền thưởng tính theo tiếng của hợp đồng DPP

-tiền bảo hiểm y tế của người lao động và chủ lao động hàng tháng

-tiền bảo hiểm xã hội của người lao động và chủ lao động hàng tháng

-tiền thuế thu nhập của người lao động

-những chi phí đào tạo chuyên môn cho nhân viên (ít khi áp dụng thành công)

 

KẾ TOÁN CẦN CHỨNG TỪ GÌ?:

-các thông tin cá nhân của người lao động

-hợp đồng lao động HPP

-hợp đồng thảo thuận công việc DPP

-kế toán sẽ làm ra: bảng lương, bảng giờ làm việc vv.

-výpis ngân hàng hoặc chứng nhận đã trả tiền bảo hiểm y tế

-výpis ngân hàng hoặc chứng nhận đã trả tiền bảo hiểm xã hội

-výpis ngân hàng hoặc chứng nhận đã trả tiền thuế thu nhập

 

5. CHI PHÍ KẾ TOÁN, LUẬT SƯ VV.

 

Những chi phí này không thể loại trừ từ việc kinh doanh. Về lâu dài chúng ta cần sự giúp đỡ của kế toán làm DPH hàng tháng, hoặc tư vấn thuế nếu muốn mua xe, luật sư kiểm tra hợp đồng nếu muốn soạn thuê cửa hàng hoặc mua BĐS. Chi phí có thể rất cao, nhưng đều phục vụ cho kinh doanh, vậy có thể cho hết vào mục chi phí một cách hợp lệ.

eww

Ví dụ chi phí từ việc:

-nếu là SRO thì kế toán kép và khai báo DPH hàng tháng

-nếu là cá thể: kế toán và công khai DPH hàng tháng

-lệ phí công luật sư/dịch vụ thành lập SRO

-tư vấn tài chính chuyên môn

-lệ phí tư vấn thuế, luật sư làm hợp đồng vv.

 

KẾ TOÁN CẦN CHỨNG TỪ GÌ?:

-hợp đồng cung cấp dịch vụ kế toán

-faktura có tên của công ty cung cấp và người mua dịch vụ

-hoá đơn (dưới 10 000 Kč không cần tên người đặt hàng)

-paragon/ giấy thanh toán tiền mặt vv.

-bởi doanh thu cho Dịch vụ rơi vào EET tận 3.2018 nên trên đa số hoá đơn không cần mã FIK

LƯU Ý:

Điều quan trọng ở đây là bạn KHÔNG trả DPH – hoặc CÓ trả DPH:

– bạn CHƯA trả DPH thì có thể đưa hết cả giá trị hoá đơn vào chi phí

(1000 Kč + 210 Kč DPH = chi phí 1 210 Kč)

– từ khi bạn vào DPH thì DPH sẽ không được đưa vào chi phí để cuối năm tính thuế thu nhập nữa (1000 Kč là vào chi phí, và 210 Kč DPH thanh toán với Sở thuế hàng tháng)

 

6. CHI PHÍ THUÊ Ô TÔ, XĂNG, BẢO HIỂM XE

 

Để có thể đưa tiền xăng dầu vào chi phí, thì người kinh doanh phải đăng ký xe ô tô trả thuế đường bộ. Nếu bạn là người kinh doanh cá thể thì sẽ có những chi phí liên quan đến việc vận hành ô tô như xăng, sửa chữa vv. Nhưng nếu bạn có xe ô tô và có công ty SRO, thì có thể ký hợp đồng để cho thuê lại xe. Vậy chi phí sẽ tăng thêm nhiều. Nếu bạn rơi vào DPH thì đăng ký ô tô vào phục vụ kinh doanh sẽ rất tốt, bởi vì có thể xin lại DPH từ tiền xăng/dầu (21%).

er

Không có luật hạn chế người kinh doanh được thuê được bao nhiêu xe. Miễn là công ty làm ra đủ tiền lãi trả tất cả các khoản chi phí này.

Chi phí ví dụ:

-tiền thuê xe từ cá nhân/công ty nào đó

-tiền bảo hiểm xe

-tiền xăng/diesel

-tiền sửa chữa

-tiền mua thiết bị cho ô tô

-tiền mua nước phun kính, dầu nhờn, thảm vv.

KẾ TOÁN CẦN CHỨNG TỪ GÌ?:

-hợp đồng thuê xe ô tô từ công ty hoặc cá thể (không cần công chứng)

-hoá đơn thanh toán tiền thuê xe hàng tháng

-giấy výpis từ ngân hàng nếu trả tiền thuê từ tài khoản

-hoá đơn đổ xăng

-viết thường xuyên lịch trình xe, đi đâu, bao nhiêu km vv.

 

7. CHI PHÍ ĐI CÔNG TÁC

 

Nếu người kinh doanh làm xuất nhập khẩu, thì các việc chi phí cho chuyến đi công tác, tìm hiểu thị trường, đàm phán với đối tác đều được cho vào chi phí. Ví dụ ai đó đổ hàng và thường đi Balan, Trung Quốc, Việt Nam vv, thì tiền vé máy bay hoặc hotel có thể chứng minh được qua các lần thanh toán.

ec

Ngoài ra có những chi phí như sau:

-vé xe, vé tàu, vé máy bay

-lệ phí ở hotel,

-chế độ ăn và lệ phí sinh hoạt hàng ngày (ví dụ ở Việt Nam = 40 Euro/ngày)

-tiền thuê ô tô công tác

-thuê hội trường họp

-tiền đi taxi

vv.

KẾ TOÁN CẦN CHỨNG TỪ GÌ?:

-vé xe hoặc máy bay

-phiếu thanh toán tiền hotel vv.

-giấy chủ lao động/công ty duyệt đi công tác

-hoá đơn thanh toán tiền taxi

-hoá đơn thuê hội trường

vv.

Những loại chi phí KHÔNG được trừ từ cơ sở thuế:

 

  1. mua tài sản lâu dài (giá trị hơn 40 000 Korun và sử dụng hơn 1 năm) chỉ được tính chi phí theo chiết khấu theo bảng (ví dụ ô tô 5 năm vv.)
  2. tiền trả góp của khoản nợ vay
  3. bảo hiểm xã hội và y tế của người kinh doanh cá thể OSVČ
  4. tiền bảo hiểm xã hội và y tế trả muộn không đúng vào năm tính thuế, ví dụ tiền bảo hiểm của năm 2016 nộp vào năm 2017, vậy sẽ không rơi vào chi phí của năm 2017 được.
  5. tiền phạt (tiền phạt vì trả muộn, tiền phạt hành chính, tiền lãi vì thanh toán muộn vv) từ phía cơ quan nhà nước và bảo hiểm y tế VZP
  6. tiền bồi dưỡng cho nhân viên đi sự kiện văn hoá, tham gia thể thao vv.
  7. tiền đi công tác trên mức quy định
  8. tiền thiệt hại kê khai hơn mức doanh thu
  9. những đồ tặng quà
  10. chi phí sự kiện quảng bá ăn uống, cà phê, bữa tiệc tiếp khách vv

 

Vậy theo bài viết trên, bạn có chi phí nào hợp lệ đưa vào kế toán chưa? Hãy lưu lại những hoá đơn, hợp đồng liên quan đến các chi phí này. Và nếu muốn theo dõi thường xuyên CHI PHÍ và DOANH THU như thế nào để cân đối được hàng tháng, thì hãy làm kế toán của công ty nào đó và cùng hợp tác. Hãy cân bằng đầu ra đầu vào cho hợp lý, tránh việc trả thuế DPH cao, thuế thu nhập cuối năm cao.

Trung tâm Sangu.eu

Václavské náměstí 58, Praha
ĐT: 774 523 789

KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – LUẬT SƯ

 

 



Komentáře / Viết bình luận